Plafond PER 2026 : ce qu’il vous reste à déduire avant le 31 décembre

Le plafond PER 2026 en une phrase

Le plafond PER 2026 est le montant maximal de versements volontaires sur un plan d’épargne retraite individuel que vous pouvez déduire de vos revenus imposables de 2026. Il additionne ainsi le plafond calculé pour l’année et les plafonds non utilisés des trois années précédentes. Tout versement encaissé avant le 31 décembre 2026 réduit l’impôt que vous paierez sur vos revenus 2026, déclarés au printemps 2027.

Cette fin d’année a une particularité. La loi de finances pour 2026 a allongé le report des plafonds non utilisés de 3 à 5 ans, mais uniquement pour les plafonds nés à partir de 2026. Toutefois, le reliquat 2023 reste soumis à l’ancienne règle : non utilisé au 31 décembre 2026, il est perdu. Si vous découvrez le fonctionnement du plan lui-même, commencez plutôt par notre fiche sur le plan d’épargne retraite.

Comment je calcule un versement de fin d’année

Dans ma pratique, je ne pars jamais du plafond. Je pars de la tranche d’imposition. Le plafond indique ce que vous avez le droit de déduire. En revanche, la tranche indique ce que chaque euro déduit vous rapporte réellement. Les deux chiffres donnent donc rarement le même montant de versement.

Concrètement, je procède en quatre temps avec les foyers que j’accompagne à Ramonville-Saint-Agne et dans le sud toulousain :

• je relève le plafond total et sa décomposition par année sur le dernier avis d’impôt ;
• j’estime le revenu net imposable 2026 et je repère l’écart entre ce revenu et le bas de la tranche marginale ;
• je compare l’économie d’impôt obtenue à l’entrée avec la tranche probable à la sortie, au moment de la retraite ;
• je vérifie que la somme versée peut rester bloquée jusqu’à la retraite sans fragiliser l’épargne de précaution.

À mon avis, la question « combien puis-je verser ? » est la mauvaise. La bonne question est « à partir de quel montant mon versement ne me rapporte plus assez pour justifier le blocage ? ». C’est ce calcul que détaille la suite.

Où trouver votre plafond PER 2026 sur l’avis d’impôt

Votre plafond PER 2026 figure sur l’avis d’impôt reçu en 2026, établi sur vos revenus 2025, dans le cadre intitulé « Plafond épargne retraite ». Il est aussi consultable dans votre espace particulier sur impots.gouv.fr, avec l’avis au format PDF.

Ce cadre détaille en général quatre montants :

• le plafond calculé sur vos revenus 2025, utilisable pour vos versements 2026 ;
• le plafond non utilisé de 2025 ;
• le plafond non utilisé de 2024 ;
• le plafond non utilisé de 2023, celui qui expire en fin d’année.

Le total constitue ainsi votre capacité de déduction pour 2026. Par ailleurs, si vous êtes marié ou pacsé, chaque membre du couple a son propre plafond, affiché séparément.

Comment le plafond est calculé

Si vous êtes salarié

Pour un salarié, le plafond de l’année est égal à 10 % des revenus d’activité professionnelle de l’année précédente, nets de cotisations et de frais professionnels, retenus dans la limite de 8 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS). Il ne peut toutefois pas être inférieur à 10 % du PASS.

Pour les versements 2026, il est donc compris entre 4 710 € et 37 680 € (calcul sur le PASS 2025 de 47 100 €, vérifié le 29 septembre 2026). Il est en outre diminué des sommes déjà déductibles à d’autres titres : abondement de l’employeur sur un PER collectif, cotisations à un PER obligatoire d’entreprise.

Si vous êtes indépendant

En revanche, les travailleurs non salariés disposent d’un plafond spécifique, plus élevé : 10 % du bénéfice imposable dans la limite de 8 PASS, plus 15 % de la fraction comprise entre 1 et 8 PASS. En 2026, il peut ainsi atteindre jusqu’à 88 911 € (PASS 2026 de 48 060 €, vérifié le 29 septembre 2026). Un indépendant peut aussi, selon sa situation, relever du plafond salarié. Le choix entre les deux mérite donc un calcul au cas par cas.

Loi de finances 2026 : 3 ans, 5 ans et 70 ans

La loi n° 2026-103 du 19 février 2026 a notamment modifié deux règles du PER, comme l’a résumé Service Public dans son actualité d’avril 2026. Par ailleurs, nous avons détaillé l’ensemble du texte dans notre analyse de la loi de finances 2026.

Le report passe de 3 à 5 ans, mais pas pour tout le monde

Les plafonds non utilisés nés à partir de 2026 sont reportables pendant 5 ans. En revanche, les plafonds 2023, 2024 et 2025 restent reportables 3 ans. Le gain réel de la réforme n’apparaîtra donc qu’à partir de 2030.

Plus de déduction à partir de 70 ans

Depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués à compter du jour du 70e anniversaire ne sont plus déductibles. L’âge s’apprécie en effet à la date de chaque versement. Par exemple, si vous fêtez vos 70 ans en 2026, seuls les versements encaissés avant la date anniversaire restent déductibles. Pour les épargnants proches de cet âge, notre article sur le PER après 55 ans détaille les arbitrages.

L’ordre d’imputation, et pourquoi il compte

Selon la doctrine fiscale (BOFiP), vos versements de l’année s’imputent d’abord sur le plafond de l’année en cours, puis sur les reliquats, du plus ancien au plus récent. Vous ne choisissez pas l’ordre.

La conséquence est directe : pour utiliser votre reliquat 2023, vous devez d’abord remplir entièrement votre plafond 2026. Un versement inférieur au plafond de l’année ne touche jamais le reliquat 2023, qui expire alors intégralement.

Il faut pourtant relativiser. Un reliquat perdu n’est pas de l’argent perdu. C’est une possibilité de déduction qui disparaît. Elle n’a de valeur que si vous comptiez vous en servir, et si la déduction vous rapporte assez au regard de votre tranche. C’est ce que montre le cas chiffré.

Cas chiffré : combien verser selon votre tranche

Hypothèses communes : versements volontaires sur un PER individuel encaissés en décembre 2026. Toutefois, le barème applicable aux revenus 2026 sera fixé par la loi de finances pour 2027, qui n’est pas votée au 29 septembre 2026. Les calculs utilisent donc le barème appliqué aux revenus 2025 : 11 % jusqu’à 29 579 € par part, 30 % jusqu’à 84 577 €, 41 % au-delà. Si le barème 2027 est indexé sur l’inflation comme les années précédentes, l’écart restera donc de l’ordre de quelques dizaines d’euros.

Cas A : célibataire, tranche à 30 %, juste au-dessus du seuil

Revenu net imposable 2026 estimé : 36 000 €, 1 part. Impôt avant versement : environ 3 904 €. Aucun versement PER depuis 2023. Plafonds sur l’avis 2026, tous au minimum légal : 4 710 € pour 2026, 4 114 € de reliquat 2023, 4 399 € de reliquat 2024, 4 637 € de reliquat 2025. Total : 17 860 €.

Seuls 6 421 € de revenus sont imposés à 30 % (36 000 € moins 29 579 €). Au-delà, la déduction ne joue donc plus qu’à 11 %.

Lecture : le versement de 6 421 € capte toute la déduction à 30 %. Les 2 403 € supplémentaires qui sauvent le reste du reliquat 2023 ne rapportent que 265 €, soit 11 %. Verser tout le plafond bloque 17 860 € pour une économie moyenne de 17,8 %, alors que la sortie en capital sera imposée au barème. Dans ce profil, je retiens donc un versement proche de 6 400 € et j’accepte de perdre une partie du reliquat 2023.

Cas B : couple pacsé, tranche à 41 %

Revenu net imposable 2026 estimé : 180 000 €, 2 parts, soit 90 000 € par personne. Impôt avant versement : environ 41 401 €. Dans ce cas, chaque partenaire dispose d’un plafond 2026 de 9 000 € et d’un reliquat 2023 de 8 500 €.

Ainsi, la part des revenus imposée à 41 % représente 10 846 € pour le foyer (2 fois 5 423 €).

Lecture : au-delà de 10 846 €, chaque euro versé économise 30 %, ce qui reste significatif. Le vrai critère devient alors la tranche attendue à la retraite. Si elle est de 11 % ou de 30 %, déduire à 30 % aujourd’hui reste alors neutre ou favorable. Pour ce foyer, sauver les deux reliquats 2023 a du sens, à condition que 35 000 € puissent rester bloqués sans gêner d’autres projets.

Couple marié ou pacsé : la mutualisation

Par ailleurs, les couples soumis à imposition commune peuvent mutualiser leurs plafonds : l’un peut utiliser le plafond non consommé de l’autre. L’option se coche d’ailleurs sur la déclaration de revenus, case 6QR. Elle est notamment utile quand un seul des deux dispose d’un PER ou quand les revenus sont très déséquilibrés.

Deux points à connaître. D’abord, l’ordre d’imputation s’applique à chacun : le plafond propre du déclarant, puis celui du conjoint. Ensuite, depuis la loi de finances pour 2026, la mutualisation cesse lorsque l’un des conjoints atteint 70 ans. Selon les commentaires publiés à ce jour, elle reste possible jusqu’au 31 décembre de l’année de ses 70 ans. Vérifiez toutefois ce point avec la doctrine administrative définitive avant d’agir.

La vraie date limite : pas le 31 décembre

Afin d’être déductible des revenus 2026, un versement doit être encaissé par l’organisme gestionnaire du PER en 2026. Ainsi, la date de votre ordre de virement ne suffit pas. Par exemple, un versement demandé le 29 décembre et crédité le 3 janvier sera rattaché à 2027.

En outre, beaucoup d’assureurs fixent leur propre date limite, souvent plusieurs jours avant la fin de l’année. Je conseille de :

• demander par écrit à votre assureur sa date limite de prise en compte pour 2026 ;
• viser un versement au plus tard à la mi-décembre ;
• vérifier, lors du versement, que l’option de déduction à l’entrée est bien retenue ;
• conserver l’attestation d’encaissement datée.

Afin d’estimer l’effort d’épargne sur plusieurs années, vous pouvez utiliser notre simulateur d’épargne avant de fixer le montant.

Dans quel cas je ne recommande pas de verser avant le 31 décembre

Avant tout, la déduction à l’entrée n’est pas un cadeau fiscal : c’est un report d’imposition. Au moment de la sortie en capital, la part correspondant aux versements déduits est imposée au barème de l’impôt sur le revenu, et les gains au prélèvement forfaitaire unique (12,8 % d’impôt, plus les prélèvements sociaux). Le PER est donc intéressant quand votre tranche à l’entrée est nettement supérieure à votre tranche probable à la sortie.

Je ne recommande pas de verser dans les situations suivantes :

• Vous êtes non imposable ou dans la tranche à 11 %. L’économie est faible, et la sortie sera alors imposée au même taux, voire plus haut. Une assurance-vie ou un PEA laissent l’argent disponible pour un avantage comparable.
• Votre épargne de précaution est insuffisante. Les sommes restent bloquées jusqu’à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé limités, dont l’achat de la résidence principale.
• Vous avez un projet à moins de 5 ans. Dans ce cas, un achat immobilier, une création d’entreprise ou des études à financer passent avant une déduction fiscale.
• Vous atteindrez 70 ans avant l’encaissement. Le versement ne sera plus déductible. L’intérêt du PER devient alors principalement successoral, et d’autres outils sont souvent plus adaptés.
• Vous versez uniquement pour ne pas perdre un reliquat. Si ce versement ne vous rapporte que 11 %, le reliquat ne mérite pas qu’on bloque de l’argent pour lui.

Pour aller plus loin

• Assurance-vie ou PEA : lequel choisir selon votre objectif
• Investir à 30 ans : par où commencer
• Conseiller financier indépendant : ce qui change pour vous

À paraître :

• Sortie du PER en capital ou en rente : la fiscalité en 2026
• Mutualisation des plafonds PER dans le couple : mode d’emploi

Questions fréquentes