Quand peut-on débloquer son épargne salariale avant terme en 2026 ?

Qu’est-ce que le déblocage anticipé de l’épargne salariale ?

Le déblocage anticipé de l’épargne salariale consiste à retirer des sommes placées sur un plan d’épargne d’entreprise avant la fin de leur période d’indisponibilité. C’est une exception : par principe, l’épargne salariale est bloquée. Sur un PEE, les fonds sont indisponibles pendant 5 ans à compter de chaque versement. Sur un Perco ou un PER d’entreprise collectif, ils le sont jusqu’au départ à la retraite.

Le législateur a prévu des situations précises qui permettent de débloquer ces fonds par anticipation, sans attendre l’échéance. Ces cas sont limitativement énumérés par le Code du travail et le Code monétaire et financier. Hors de cette liste, aucun déblocage anticipé n’est possible.

Trois plans coexistent et leurs règles diffèrent : le PEE, placement de moyen terme, offre le plus grand nombre de cas. Le Perco et le PER d’entreprise collectif, conçus pour la retraite, sont plus restrictifs. Connaître la nature exacte de son plan est donc la première étape avant toute démarche.

Les cas de déblocage anticipé du PEE

Le PEE permet de débloquer les fonds par anticipation dans un grand nombre de situations, qu’elles relèvent de la vie familiale, professionnelle ou du logement. Voici la liste officielle, vérifiée auprès de service-public.fr et à jour au 4 mars 2026.

Événements familiaux

• Mariage ou conclusion d’un Pacs
• Naissance ou adoption d’un 3^e enfant
• Divorce, séparation ou dissolution d’un Pacs, avec la garde d’au moins un enfant
• Situation de victime de violences conjugales
• Invalidité du salarié, de son conjoint, partenaire de Pacs ou de ses enfants
• Décès du salarié, de son conjoint ou de son partenaire de Pacs
• Activité de proche aidant

Événements professionnels

• Rupture du contrat de travail (licenciement, démission, départ à la retraite)
• Cessation d’activité de l’entrepreneur individuel, fin de mandat social, perte du statut de conjoint collaborateur ou associé
• Création ou reprise d’entreprise par le titulaire, son conjoint ou partenaire de Pacs

Logement et résidence principale

• Acquisition ou agrandissement de la résidence principale, avec création de surface habitable
• Remise en état de la résidence principale après une catastrophe naturelle reconnue par arrêté
• Rénovation énergétique de la résidence principale

Autres circonstances

• Surendettement
• Achat d’un véhicule propre (électrique ou hydrogène) ou d’un vélo neuf à assistance électrique

Une précision importante : l’acquisition de la résidence principale doit se faire en direct, et non via une société civile immobilière. Les véhicules hybrides thermiques sont exclus du cas « véhicule propre ».

Les cas de déblocage du Perco et du PER d’entreprise collectif

Le Perco et le PER d’entreprise collectif sont des dispositifs d’épargne retraite. Leur logique est différente du PEE : l’épargne a vocation à rester investie jusqu’à la retraite. Les cas de déblocage anticipé y sont donc beaucoup plus limités.

Le Perco

Cinq situations seulement permettent un déblocage anticipé du Perco :

• Invalidité du salarié, de son conjoint, partenaire de Pacs ou de ses enfants
• Décès du salarié, de son conjoint ou de son partenaire de Pacs
• Acquisition de la résidence principale, ou remise en état après catastrophe naturelle
• Surendettement du salarié
• Expiration des droits à l’assurance chômage

Le PER d’entreprise collectif

Le PER d’entreprise collectif (Pereco), qui a vocation à remplacer le Perco, autorise six cas de déblocage anticipé :

• Invalidité (2^e ou 3^e catégorie) du salarié, de ses enfants, de son conjoint ou partenaire de Pacs
• Décès du conjoint ou du partenaire de Pacs
• Expiration des droits à l’assurance chômage, ou cessation de mandat social depuis au moins 2 ans sans nouveau contrat de travail
• Surendettement
• Cessation d’activité non salariée à la suite d’une liquidation judiciaire
• Achat de la résidence principale

Un point technique mérite l’attention : sur le PER d’entreprise collectif, la part issue des versements obligatoires de l’employeur ne peut pas être débloquée pour l’achat de la résidence principale. Seules les autres sources (participation, intéressement, abondement, versements volontaires) le permettent. C’est une distinction que l’on oublie souvent et qui peut surprendre au moment de la demande.

Tableau comparatif des cas de déblocage

Ce tableau synthétise les principaux cas de déblocage anticipé selon le plan concerné. Il s’appuie sur les données officielles de service-public.fr à jour au 4 mars 2026.

* Pour le PER d’entreprise collectif, l’achat de la résidence principale ne permet pas de débloquer la part issue des versements obligatoires de l’employeur.

Délais et démarches : comment faire la demande ?

La demande de déblocage se fait auprès de l’organisme qui gère le plan pour le compte de l’entreprise, accompagnée du justificatif correspondant à l’événement.

Pour le PEE, la règle générale est claire : la demande doit intervenir dans les 6 mois suivant l’événement. Plusieurs cas échappent cependant à ce délai et restent ouverts à tout moment : rupture du contrat de travail, décès, invalidité, violences conjugales, surendettement et activité de proche aidant.

Pour le Perco et le PER d’entreprise collectif, la demande peut généralement être présentée à tout moment. L’achat ou la remise en état de la résidence principale fait exception et reste soumis au délai de 6 mois.

En cas de décès du titulaire, les ayants droit n’ont pas de délai imposé pour demander le déblocage. Une nuance fiscale existe toutefois : pour conserver l’exonération d’impôt sur les plus-values de cession des titres, la demande doit être faite dans les 6 mois suivant le décès.

Chaque cas exige un justificatif précis : acte de mariage, jugement de divorce, compromis de vente, attestation d’invalidité, ordonnance de la commission de surendettement, etc. Mieux vaut réunir le bon document avant de déposer la demande, sous peine de la voir rejetée.

Quelle fiscalité sur les sommes débloquées ?

C’est l’un des grands intérêts du déblocage anticipé : les sommes retirées sont exonérées d’impôt sur le revenu. Ce traitement favorable vaut pour le PEE, le Perco et la partie épargne salariale du PER d’entreprise collectif.

L’exonération ne couvre toutefois que le capital. Les gains réalisés dans le plan, eux, restent soumis aux prélèvements sociaux. Depuis le 1^er janvier 2026, leur taux global s’établit à 18,6 % (contre 17,2 % auparavant). La flat tax de 12,8 % ne s’applique pas à l’épargne salariale classique.

Le PER d’entreprise collectif appelle une lecture plus fine. Les versements volontaires ayant ouvert droit à un avantage fiscal à l’entrée sont, lors du déblocage, soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu pour la part capital, et au prélèvement forfaitaire unique pour les gains. En revanche, les sommes issues de l’épargne salariale (participation, intéressement, abondement) restent exonérées d’impôt sur le revenu, seuls leurs gains supportant les prélèvements sociaux.

Autrement dit, la fiscalité dépend de l’origine des sommes. C’est précisément ce qui rend le sujet technique et justifie de vérifier la composition de son plan avant d’agir.

Débloquer ou conserver : la bonne question à se poser

Pouvoir débloquer ne signifie pas qu’il faille le faire. L’épargne salariale, et plus encore le PER collectif, est un placement de long terme dont la valeur se construit dans la durée. Retirer des fonds par anticipation, c’est interrompre cette dynamique et renoncer à une partie du potentiel de croissance.

Dans ma pratique, je pose toujours trois questions avant d’arbitrer. Le déblocage finance-t-il un projet réellement prioritaire, ou comble-t-il un besoin que d’autres ressources pourraient couvrir ? La sortie touche-t-elle un plan retraite qu’il serait coûteux de reconstituer ? Et la fiscalité de l’opération est-elle bien comprise, en particulier sur un PER ?

Certaines situations imposent le déblocage, par nécessité. D’autres relèvent d’un vrai choix patrimonial, où le calcul mérite d’être posé. L’achat de la résidence principale, par exemple, peut justifier de mobiliser un PEE, mais rarement de vider un PER au prix d’un complément de retraite affaibli.

Pour les particuliers de Ramonville-Saint-Agne, de Toulouse sud et de l’agglomération toulousaine que j’accompagne, l’enjeu est toujours le même : décider en connaissance de cause, en intégrant le déblocage dans une stratégie d’ensemble plutôt que de le traiter comme un acte isolé. C’est là que l’analyse fait la différence.

Questions fréquentes